В СМИ и соцсетях до сих пор горячо обсуждают новость о том, что теперь при осуществлении перевода денег на мобильный номер продавца, покупатель может выбрать "Платёж", а не "Перевод". При этом продавцы и поставщики услуг возмущены, утверждая, что это значительно увеличит налоговую нагрузку на них. Разберём подробно.
Речь будем вести об ИП на упрощёнке без наёмных работников (индивидуальный предприниматель). Давайте разберём подробно.
Мобильный перевод не является платежом физлица за товары и услуги, поэтому решать споры по качеству проданных товаров и предоставленных услуг вы сможете только в судебном порядке. Закон "О защите прав потребителей" на вас не распространяется.
Комиссия банка. Сколько это стоит? Банк взымает комиссию за мобильный эквайринг в размере 0,95-1% со своих карт и до 3% с карт других банков, а также около 2000 тенге в месяц за ведение счёта, в зависимости от банка.
Сколько платит налогов предприниматель с легального оборота? 3% с дохода.
Чем грозит укрытие доходов от налогообложения? Как минимум административным штрафом, как максимум уголовным делом. зависит от размера сокрытых от налогообложения доходов.
Что происходит сейчас?
Первый вариант Предприниматель, принимая мобильный перевод. пробивает фискальный чек, как при наличном расчёте. Для таких предпринимателей практически ничего не изменится, изменения будут в том, что с каждого мобильного перевода-платежа будет взиматься комиссия примерно 1%. Т.е. при поступлении платежа на 10 000 тг, банк спишет комиссию в размере 100 тг. Налоговая база у такого предпринимателя не изменится.
Второй вариант Предприниматель, принимая мобильный перевод, фискальный чек не пробивает, тем самым не показывая своего реального дохода. Соответственно, это можно рассматривать, как уклонение от налогов. В новой системе все мобильные переводы-платежи станут легальными, и с этого дохода предпринимателю надо будет оплачивать налог 3%.
Третий вариант Физическое лицо принимает мобильные переводы от граждан за товары или услуги, при этом физически располагается в ТРЦ, ТЦ, ТД или на рынке. Налоги данное физлицо не оплачивает вовсе. Следовательно возникает вопрос о том, что физлицо занимается незаконной предпринимательской деятельности. Этому физлицу требуется зарегистрировать ИП, оформить в банке расчётный счёт, а также кассовый аппарат.
Четвертый вариант Если физлицо подпадает под условия для плательщика ЕСП, то к нему никаких вопросов не возникнет. Физическое лицо будет как и прежде оплачивать ЕСП один раз в месяц при наличии дохода. Данный платёж добровольный. Если вы иногда предаёте продукцию своего личного подсобного хозяйства вне рынков, торговых домов, или иногда оказываете услуги исключительно физическим лицам, то ваши доходы не облагаются налогом и ЕСП вы уплачивать не обязаны.
Многие казахстанские банки уже предлагают предпринимателям пакеты, включающие в себя открытие и ведение счёта, POS-терминал, мобильные платежи и прочее за вполне разумную плату с невысокой комиссией.
Итак. расходы ИП:
- Открытие счёта - бесплатно в большинстве банков
- Ведение счёта и интернет-эквайринг примерно 2000 тг (до 10 безналичных платежей в месяц, остальные платежи от 150 тг/платёж)
- Комиссия за эквайринг (POS) от 0,95% (свои карты) до 3% (чужие карты). Банки предоставляют льготный период от 1 до 6 месяцев без взимания комиссии.
- Онлайн-касса от 3450 тт/мес, 19 950 тг/год (один месяц бесплатно).
- Платёж за ОФД от 1200 тг/мес, от 14 400 тг/год
- Налог с дохода 3% (до 2023 года ИП налог дохода не оплачивают)
У вас есть ИП "на упрощёнке" без наёмных работников (счёт в Kaspi) в 2022 году
Доход: 800 000 тг (300 000 тг наличными и 500 000 безналичными мобильными переводами) Оклад ИП: 200 000 тг (предположим)
Налоги: 29 975 тг ОПВ: 20 000 тг СО: 7 000 тг ВОСМС: 2 975 тг
Затраты (в мес): 10 310 тг.
Ведение счёта: 1950 тг POS-эквайринг: 500 000 * 0.95% = 4750 тг
Онлайн-касса: 1660 тг
ОФД: 1950 тг
Ваша "зарплата" на руки: 170 027 тг
Ваша "прибыль" без учёта допрасходов (аренда, связь, транспорт, логистика): 800 000 тг - 200 000 тг - 10 310 тг = 589 690 тг
Другими словами, у ИП из полученных 800 000 тг останется на руках 759 717 тг (170 027 тг его зарплата). Из них 589 690 тг он может потратить на аренду, пополнение товарных запасов (при торговле), оплату коммунальных платежей, связь и логистику, транспорт.
